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基金信息披露检验规范

第一章总则

第一条为规范公开募集证券投资基金（以下简称基金）信息披露检验工作，提升信息披露真实性、准确性、完整性、及时性和公平性，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》等法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于基金管理人、基金托管人、基金服务机构等信息披露义务人开展的基金信息披露检验活动，以及中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）及其派出机构、证券投资基金业协会对信息披露检验工作的监督管理。

第三条信息披露检验应当遵循独立、客观、公正的原则，确保检验过程可追溯、检验结果可验证，不得隐瞒重大遗漏、误导性陈述或者虚假记载。

第二章检验主体与职责

第四条基金管理人是基金信息披露检验的第一责任人，应当设立专门的信息披露检验部门，配备不少于3名具有3年以上基金行业从业经验、熟悉信息披露规则的专职检验人员，明确检验岗位的职责、权限和工作流程，建立健全内部问责机制。

第五条基金托管人应当对基金管理人编制的定期报告、临时报告等披露文件进行复核检验，重点核查基金资产净值、份额净值、业绩表现、费用计提等数据的准确性，发现存在错误或遗漏的，应当及时要求基金管理人更正并说明原因。

第六条会计师事务所、律师事务所等证券服务机构接受委托为基金信息披露出具专项文件的，应当按照执业准则和职业道德规范开展检验工作