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2026年最新税务师收入涉税确认真题及答案大全解析

1.甲新能源设备制造企业为增值税一般纳税人，2025年10月收到三笔款项：一是销售自产光伏设备并负责安装，合同总价款1200万元（不含税，其中设备价款1000万元、安装服务价款200万元，企业已分别核算），设备已于当月发出并经购买方验收，安装服务预计2025年12月完成，当月收取合同总价款的30%即360万元；二是收到地方政府按企业2024年度实际研发投入金额10%给予的研发专项补贴180万元，补贴文件未明确资金专项用途，企业未对该资金单独核算；三是收到2026年度厂房租金收入109万元（含税），合同约定租赁期自2026年1月1日至2028年12月31日，租金于签订合同当日一次性收取。下列关于甲企业2025年10月增值税应税收入确认金额的说法正确的是（）。

A.销售光伏设备及安装服务应确认应税收入360万元

B.收到的研发专项补贴180万元应计入增值税应税收入

C.预收的厂房租金应于收到当日确认增值税应税收入100万元

D.当月合计应确认增值税应税收入1309万元

答案：C

解析：本题结合2025年延续执行的自产设备带安装增值税征管政策、财政补贴增值税处理规则、租赁服务纳税义务发生时间规则考查收入确认，具体判定如下：选项A错误，纳税人销售自产机器设备同时提供安装服务，已分别核算设备与安装服务销售额的，设备部分适用13%销售货