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2026年国际税务专员笔试题及解析

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据《经合组织税收协定范本》，以下哪项表述是正确的？

A.税收协定仅适用于企业所得，不适用于个人所得

B.税收协定中“独立个人劳务”条款适用于所有类型的劳务提供者

C.协定生效后，缔约国双方需重新谈判税收优惠政策的适用范围

D.协定中的“常设机构”定义仅适用于制造业企业

2.某中国居民企业A在德国设有子公司B，B公司2025年度利润为500万欧元，德国税率为30%，中国税率为25%，两国已签署税收协定。假设协定规定股息税率为15%，则A企业需在境内补缴的企业所得税为多少？

A.50万欧元

B.75万欧元

C.100万欧元

D.0欧元

3.根据《美国国内税法典》，以下哪项收入属于“被动收入”？

A.自雇者的咨询服务收入

B.股票出售的资本利得

C.房产出租收入

D.企业核心业务的销售利润

4.某法国个人在新加坡提供咨询服务，合同期限为6个月，其总收入为10万新元。新加坡税法规定个人劳务收入税率为10%，但法国与新加坡已签署协定，对个人劳务按15%限制税率。则该个人在新加坡实际应缴税款为多少？

A.1万新元

B.1.5万新元

C.2万新元

D.0新元

5.根据《英国税法》，以下哪项资产在计算资本利得时不得抵扣折旧