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持有至到期投资会计处理实例.pdfVIP

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  • 2026-10-19 发布于北京
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持有至到期投资会计处理实例.pdf

    持有至到期投资核算例题

    【例】06年1月1日，本公司以1064942元（包括费用）购入某公司当日的5

    年期分期付息债券，划分为持有至到期投资。该债券面值100万元，票面利率6.5%,每年

    末计息，每年1月5日支付上一年度的利息，最后一期利息与本金在到期日一并支付。

    （实际利率5％）

    （1）购入时：

    借：持有至到期投资—成本1000000

    —利息调整64942

    贷：存款1064942

    （2）各期末计息：

    债券利息和摊余成本计算表

    投资收益应收利息利息调整期末摊余

    期初摊余

    年份②＝①×③＝面值×摊销额④成本⑤

    成本①

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