2026年税务师〈税法（二）〉考点精讲与章节练习.docxVIP

第二十八部分考情分析与复习指南

一、科目定位

《税法（二）》是税务师考试的重要科目，主要考查企业所得税、个人所得税两大主体税种，以及国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税等小税种。本科目侧重对税收实体法具体规定的理解和应用，计算题比重较大，需要考生熟练掌握应纳税额的计算方法。

二、题型结构与分值分布

题型

题量

分值

说明

单项选择题

40题

40分

每题1分

多项选择题

20题

40分

每题2分

计算题

2大题

16分

每题8分

综合分析题

2大题

24分

每题12分

合计

—

120分

84分及格

三、命题特点

第一，覆盖全面。企业所得税与个人所得税合计分值占比约七成，是复习的重中之重；小税种考点相对分散，但几乎年年命题。

第二，计算密集。企业所得税应纳税所得额的计算、个人所得税综合所得与经营所得的计算是必考内容，要求考生熟悉扣除项目、优惠政策与税额计算的全流程。

第三，政策时效性强。本科目与最新税收政策联系紧密，复习时应以当年考试大纲和现行有效政策为准。

四、复习建议

第一，先学企业所得税。企业所得税内容多、分值高，建议优先系统学习，重点掌握应纳税所得额的确定、税前扣除项目、税收优惠、境外所得抵免等内容。

第二，再攻个人所得税。个人所得税综合所得预扣预缴与汇算清缴、经营所得、财产转让所得等计算套路清晰，通过例题与练习强化掌握。

第三，小