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2026年高级财税考试试卷及答案.docx

2026年高级财税考试试卷及答案.docx

    2026年高级财税考试试卷及答案

    一、案例分析题（共70分）

    1.甲企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：

    （1）销售自产货物，取得不含税销售额2000万元，适用增值税税率13%；

    （2）提供技术咨询服务，取得不含税收入300万元，适用增值税税率6%；

    （3）购进原材料，取得增值税专用发票注明进项税额180万元，其中20万元对应的原材料用于免征增值税项目；

    （4）将自产产品用于职工福利，同类产品不含税销售价格为50万元；

    （5）支付运输费用，取得增值税专用发票注明税额9万元；

    （6）上期留抵税额为10万元。

    要求：

    （1）计算甲企业2025

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