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2026年应收账款清收专项方案

一、清收工作背景与目标

（一）应收账款存量现状

截至2025年12月31日，公司合并报表口径应收账款账面余额为18.72亿元，较2024年末增长12.3%，高于同期营业收入8.7%的增速，整体周转天数从2024年的68天升至79天。按账龄划分：1年以内10.26亿元，占比54.8%；1-2年4.31亿元，占比23.0%；2-3年2.28亿元，占比12.2%；3年以上1.87亿元，占比10.0%。按业务板块划分：ToB工程业务应收账款8.94亿元，占比47.8%；大宗商品贸易业务5.62亿元，占比30.0%；设备销售业务3.17亿元，占比16.9%；其他配套服务业务0.99亿元，占比5.3%。

按欠款主体信用等级划分：AAA级客户欠款3.82亿元，占比20.4%；AA级客户欠款5.76亿元，占比30.8%；A级及以下客户欠款7.12亿元，占比38.0%；失信/失联客户欠款2.02亿元，占比10.8%。经减值测试后，累计计提坏账准备3.69亿元，应收账款净额15.03亿元，占公司2025年末净资产的27.4%，对现金流的占用已超出合理阈值：2025年公司经营活动现金流净额为-1.26亿元，其中应收账款净增加额2.05亿元，是现金流承压的核心因素。

（二）清收工作原则

1.分级负责、谁经办谁追讨：业务端为应收账款第一责任主体，财务、法务、风控部门协同支撑