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2026年《税务师》考试题库附参考答案(综合题)

一、综合分析题（共4题，每题25分，共100分）

1.（本题25分）某生产企业为增值税一般纳税人，2025年12月发生如下业务：

（1）销售自产货物取得不含税销售额800万元，同时收取包装物租金11.3万元（含税）。

（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元，当月已全部领用生产应税货物。

（3）将自产产品100件用于职工福利，同类产品不含税售价每件0.1万元，成本每件0.06万元。

（4）购进一台生产经营用设备，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元，当月投入使用。

（5）转让一项专利技术，取得收入200万元，该技术为2023年自主研发，符合增值税免税条件。其他资料：期初无留抵税额，本月无其他涉税业务。要求：

（1）计算业务

（1）的销项税额。（5分）

（2）计算业务

（3）的销项税额。（5分）

（3）计算当期可抵扣进项税额。（5分）

（4）计算当期应纳增值税。（5分）

（5）计算业务

（5）对会计利润的影响额（不考虑其他税费及成本摊销）。（5分）

答案：（1）业务

（1）销项税额=800×

（2）业务

（3）销项税额=100×

（3）可抵扣进项税额=52+

（4）应纳增值税=105.3+

（