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2026年税务专员共享笔试模拟题含答案

一、单选题（每题1分，共10题）

1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.1月1日至12月31日

B.企业财会年度

C.7月1日至次年6月30日

D.税务机关核定的其他期间

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

3.以下哪项不属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让土地使用权

D.出口货物（免税）

4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该滞纳金利率属于（）。

A.罚款

B.滞纳金

C.补缴税款

D.增值税附加税费

5.某个体工商户2025年度应纳税所得额为10万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为2万元，则其应纳个人所得税为（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

6.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金

B.消费性支出

C.转让固定资产的净损失

D.税金及附加

7.某企业2025年度发生广告费支出