原创力文档知识点57特殊或事项涉及的所得税
一、与权益结算的支付相关的所得税
对股权激励计划实行后需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的（有等待期）
1.上市公司等待期内上计算确认的相关成本费用，在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。
2.在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该实际行权时的公允价格与激励对象支付的行权价格之间的差额，计
算确定为行权当年上市公司工资薪金支出，依照税定进行税前扣除。
因此，企业应当根据期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定
知识点57特殊或事项涉及的所得税
一、与权益结算的支付相关的所得税
对股权激励计划实行后需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的（有等待期）
1.上市公司等待期内上计算确认的相关成本费用，在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。
2.在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该实际行权时的公允价格与激励对象支付的行权价格之间的差额，计
算确定为行权当年上市公司工资薪金支出，依照税定进行税前扣除。
因此，企业应当根据期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定
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