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2026年税务管理与实务能力考试试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据2026年现行税收征管规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.千分之五

B.万分之五

C.千分之三

D.万分之三

2.全面数字化的电子发票（以下简称数电票）的开票额度实行（）管理，税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素动态调整。

A.月度限额

B.季度限额

C.总额度

D.单张限额

3.纳税信用等级评价中，纳税人连续3年被评为A级信用级别的，税务机关可以给予的激励措施不包括（）。

A.取消增值税发票认证

B.单次领取3个月的增值税发票用量

C.优先办理出口退税

D.免于税务稽查

4.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于非应税项目

5.根据2026年现行企业所得税政策，小型微利企业的认定标准不包括（）。

A.年度应纳税所得额不超过300万元

B.从业人数不超过300人

C.资产总额不超过5000万元

D.属于增值税小规模纳税人

6.下列个人所得税专项附加扣除中，只能在年