2026年税务师《税收筹划》冲刺押题试卷.docxVIP

2026年税务师《税收筹划》冲刺押题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.依据税收筹划原理，企业选择在甲地设立分支机构还是在乙地设立子公司进行纳税筹划，主要考虑的因素不包含（）。

A.两地企业所得税税率差异

B.两地增值税地方附加税率的差异

C.两地对于关联交易转让定价的监管力度差异

D.两地的人员成本和运营成本差异

2.某居民企业2025年度经营收入总额为800万元，发生符合规定的研发费用100万元。假设该企业符合小型微利企业条件，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.12

B.15

C.16

D.20

3.下列关于增值税税收筹划的说法中，错误的是（）。

A.对于兼营不同税率货物的企业，应合理划分核算，避免按最高税率计税

B.企业可以通过选择合适的