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2026年注税务师税法二税收会计案例分析试题及答案.docx

2026年注税务师税法二税收会计案例分析试题及答案.docx

    2026年注税务师税法二税收会计案例分析试题及答案

    一、单项选择题（每题1.5分，共60分）

    1.甲居民企业（制造业）2025年会计核算列支职工工资薪金总额300万元，其中含残疾人工资20万元；实际发生职工福利费45万元、职工教育经费22万元、工会经费5万元。已知职工福利费、职工教育经费、工会经费的企业所得税税前扣除比例分别为14%、8%、2%，残疾人工资可100%加计扣除。不考虑其他因素，该企业2025年职工薪酬类项目合计应调整应纳税所得额（）万元。

    A.调增3

    B.调增23

    C.调减17

    D.调减20

    答案：C

    解析：-职工福

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