2026年企业税务管理试题及答案.docxVIP

2026年企业税务管理试题及答案

一、选择题（40分）

1.根据我国《企业所得税法》，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除的是（）。

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分

C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出

D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费

2.某企业2025年度实现利润总额1000万元，其中国债利息收入50万元，税收滞纳金10万元，公益性捐赠支出120万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.1050

C.1080

D.1100

3.根据增值税法规定，下列项目中，应当征收增值税的是（）。

A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的

B.因转让著作权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务

C.各党派、各级政府、人民军队、武警部队等收取的党费、会费

D.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税服务

4.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元；当月销售产品，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税2