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2026年税务师税法二题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共40分）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于非居民企业的是（）。

A.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司

B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

答案：C

解析：非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。个人独资企业不缴纳企业所得税。

2.符合小型微利企业条件的甲公司2026年度应纳税所得额为280万元，则甲公司2026年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.14

B.28

C.56

D.70

答案：A

解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。280×

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予结转以后三年内扣除。

A.12%

B.10%

C.20%

D.15%

答案：A

4.计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予在税前扣除的是（）。

A.向投资者支付的