增值税月度申报缴纳职责.docx

增值税月度申报缴纳职责

一、前置基础管理职责（申报前5个工作日完成）

（一）涉税数据归集核对

1.销项端数据核对

申报人员需每月最后1个工作日从增值税发票管理系统（税控盘/金税盘/电子发票服务平台）导出当月开具的全部发票数据，包括增值税专用发票、增值税普通发票、电子专票、电子普票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票及不征税发票，逐票核对发票要素：

发票代码、号码、开票日期、购买方识别号、货物或应税劳务服务名称、税率、税额、金额是否与实际业务合同、出库单、服务交付凭证一致；

重点核查差额征税开票（备注栏是否标注“差额征税”字样、差额扣除额是否准确）、免税开票（税率栏是否标注“免税”、免税业