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内部控制与风险管理习题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，属于内部控制定义中合理保证范畴的是（）。

A.内部控制能够杜绝一切舞弊行为

B.内部控制只能提供合理保证，而非绝对保证

C.内部控制能够确保财务报表绝对准确

D.内部控制能够保证企业战略目标全部实现

答案B

解析内部控制存在固有局限性，如人为失误、管理层越权、串通舞弊等，因此只能提供合理保证，不能提供绝对保证。

2.根据我国《企业内部控制基本规范》，内部控制的最终目标是（）。

A.保证资产安全完整

B.促进企业发展战略的实现

C.保证财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果

答案B

解析我国《企业内部控制基本规范》将内部控制目标归纳为五个方面，其中促进企业发展战略的实现是最高目标，其余目标服务于该目标。

3.下列各项中，不属于企业内部控制五要素的是（）。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部审计

答案D

解析内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部审计属于内部监督的具体手段之一，不是独立的要素。

4.下列各项中，属于控制活动的具体措施的是（）。

A.不相容职务分离控制

B.设立审计委员会

C.建立反舞弊机制

D.制定人力资源政策

答案A

解析不相容职务分离控制、授权审批控