增值税业务分析与会计处理案例.pdfVIP

第0讲综合分析题

四、综合分析题

1.甲公司为一般，位于A市，主要生产电器。商品除特别注明外均为不含税价

格，销售实现时结转成本。

甲公司2021年业务情况如下：

（1）5月20日甲公司购入一座，取得，上注明的金额为1000万元，增

值税额为90万元。该90％用于应税项目，10％用于集体福利。

（2）10月1日购入原材料一批，取得，已认证相符。注明价款100万元，额

13万元，款项已支付。

（3）10月5日，收到乙公司来函，要求对2020年9月15日所购商品在价格上给予不含税价格10％

的折让（甲公司在该批商品售出时确认不含税销售收入200万元，已开具未收款）。经查该批商品外

观存在质量问题。甲公司同意了乙公司折让要求。当日凭核验通过的《开具红字专

用信息表》开具了红字。