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税法1万人模考题（一）

一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（  ）。

A.政府出让土地使用权

B.双方合作建房后按比例分房自用的

C.因国家建设需要而被政府批准征收、收回的房地产

D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的

【答案】D

【解析】（1）选项A：出让土地使用权不缴纳土地增值税，转让才缴纳；（2）选项B：暂免

征收土地增值税；（3）选项C：免征土地增值税；（4）选项D：以房地产作价入股投资房地

产开发公司的，应当征收土地增值税。

【知识点】土地增值税税收优惠

【难易度】易

2.甲企业（增值税小规模纳税人）2026年5月从水库取用水35万立方米，取用地下水55

万立方米，抽水蓄能发电取用江水22万立方米。已知，当地地表水水资源税适用税额为1.6

元/立方米，地下水水资源税适用税额为5元/立方米。则甲企业2026年5月应缴纳水资源

税（）万元。

A.331

B.356.6

C.366.2

D.165.5

【答案】A

【解析】抽水蓄能发电取用水免征水资源税。“六税两费”减半征收的优惠不适用于水资源

税。甲企业2026年5月应缴纳水资源税35×1.6+55×5331（万元）