2026年CPA税法主观题模拟测试卷.docxVIP

PAGE/NUMPAGES

2026年CPA税法主观题模拟测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、计算题

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生如下业务：

(1)购进农产品一批，取得增值税专用发票，注明买价100万元，已入库。

(2)销售商品一批，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，货物已发出。

(3)提供货物运输服务，取得含税收入23.4万元。

(4)将自产的一批商品用于集体福利，成本为50万元，无同类商品市场价格。

假设农产品适用9%的扣除率，甲企业8月应缴纳的增值税为多少万元？

(请列出计算过程)

2.乙企业为增值税小规模纳税人，2023年9月发生如下业务：

(1)销售商品一批，开具普通发票，注明金额80万元。

(2)提供餐饮服务，取得含税收入11.3万元。

假设小规模纳税人增值税征收率为3%，乙企业9月应缴纳的增值税为多少万元？

(请列出计算过程)

3.丙企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产应税消费品一批，开具增值税专用发票，注明销售额500万元，税率为13%。该批消费品成本为300万元，已计提消费税100万元。丙企业10月应缴纳的消费税为多少万元？

(请列出计算过程)

4.丁企业为