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2026年税务筹划专家候选人面试问题集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年实现销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元。假设该企业适用25%的所得税率，若通过优化采购合同选择一般纳税人身份，预计可降低增值税税负20万元，节省的财务费用为30万元。该企业的税后净利润相比原方案可增加多少万元？

A.60B.90C.120D.150

2.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为800万元，其中境内所得600万元，境外所得200万元（已在境外缴纳50万元所得税）。假设该企业适用25%的所得税率，则该企业实际应缴纳的所得税额为多少万元？

A.150B.175C.200D.225

3.某高新技术企业2025年度实现收入总额2000万元，不征税收入100万元，免税收入300万元。假设该企业适用15%的所得税率，则其应纳税所得额为多少万元？

A.2500B.2200C.2000D.1900

4.某小型微利企业2025年度应纳税所得额50万元。假设该企业适用20%的优惠税率，则其实际应缴纳的所得税额为多少万元？

A.10B.15C.20D.25

5.某房地产企业2025年度取得开发产品销售收入5000万元，其中普通住宅销售收入3000万元，商