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2026年税务规划师考试复习资料含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。企业2025年预缴企业所得税多少万元？

A.50

B.40

C.60

D.80

2.个人通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，在计算个人所得税时，最高可扣除的额度是多少？

A.捐赠金额的30%

B.捐赠金额的50%

C.捐赠金额的100%

D.捐赠金额的全部

3.某个体工商户2025年取得经营所得30万元，其应缴纳的个人所得税是多少？

A.6.75万元

B.7.5万元

C.8.25万元

D.9万元

4.根据《个人所得税法》，专项附加扣除中，子女教育支出每月可扣除多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

5.某公司2025年度固定资产折旧计提20万元，其中10万元因政策调整可加速折旧，剩余部分按直线法折旧。假设企业所得税税率为25%，则该年度因折旧产生的税收影响是多少万元？

A.5

B.6.25

C.7.5

D.8.75

6.某居民企业2025年度取得境外所得50万元，境外已纳税款10万元。假设我国企业所得税税率为25%，且实行税负抵免政策，则该企业需补缴企业所得税多少万元？

A.5

B.10

C.12.