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2026年税务师职业资格考试重点串讲含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，2025年度可减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.40万元

B.50万元

C.30万元

D.25万元

2.张某2025年12月从其工作单位取得年终奖10万元，假设其当月工资为8000元，适用3%的税率。张某年终奖单独计税的应纳税额为（）。

A.3000元

B.2400元

C.3300元

D.3600元

3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其业主王某个人应缴纳的个人所得税为（）。

A.120万元

B.108万元

C.96万元

D.144万元

4.某外商投资企业2025年度取得境内外所得总额为500万美元，其中境内所得300万美元，境外所得200万美元。假设该企业境外所得已纳税款80万美元，税率为20%，中国税率为25%。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.20万美元

B.25万美元

C.15万美元

D.30万美元

5.某企业2025年发生广告费支出60万元，其2024年未抵扣完的