企业所得税汇算清缴实务与案例精要.pdfVIP

经典例题

【35.计算问答题】某汽车制造企业2024年3月进行2023年度企业所得税汇算清缴时，发现如下事项：（2023改、2019改）

（1）成本费用中含实际支付的合理工资薪金3550万元，其中含接受劳务派遣用工直接支付给劳务派遣公司的费用550万元，直

接发给劳务派遣用工工资50万元。

（2）成本费用中含发生职工福利费650万元，职工教育420万元、拨缴工会40万元并取得相关收据。

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，计算需计算出合计数。

（1）回答业务（1）中支付给劳务派遣公司的费用和直接发给劳务派遣用工工资能否计入企业的工资薪金总额基数