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2026年企业所得税专员面试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用15%的优惠税率，假设该企业符合研发费用加计扣除50%的政策，其2025年度实际应纳税所得额为多少？

A.75万元

B.87.5万元

C.90万元

D.100万元

2.企业将自产货物用于广告宣传，应如何进行税务处理？

A.按市场价确认收入

B.不确认收入

C.按成本价确认收入

D.抵扣广告费

3.某企业2025年度取得境外所得50万元，境外税负为10%，国内税负为25%，假设不抵免境外已纳税款，其应补缴企业所得税多少？

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.12.5万元

4.固定资产折旧的计提方法中，哪一种不符合税法规定？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.任意加速折旧法

5.企业之间相互提供贷款服务，利息收入如何确认？

A.按市场利率确认

B.按名义利率确认

C.不确认收入

D.按实际利率确认

6.某企业2025年度亏损50万元，假设其连续弥补期限为5年，2026年度盈利80万元，则2026年度应纳税所得额为多少？

A.30万元

B.80万元

C.50万元

D.0万元

7.企业支付给关联方的股息、红利，在计算应纳税所得额时如