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应收账款管理制度

为加强应收账款管理，规范赊销行为，防范坏账风险，加速资金回笼，保障公司资产安全与经营效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司财务有关规定，结合公司实际，特制定本制度。本制度适用于公司各部门、各分支机构及全体相关业务人员。

第一章总则

第一条编制目的

本制度旨在明确应收账款管理职责，建立覆盖事前评估、事中控制、事后监督的全过程管理机制，统一赊销、记账、对账、催收与核销的操作标准，降低应收账款占用规模，缩短回款周期，减少坏账损失，提升资金使用效率。

第二条适用范围

本制度所称应收账款，是指因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括价款、代垫运杂费及相关税费。本制度适用于以赊销、分期收款、商业信用等方式形成的全部应收款项。

第三条管理原则

（一）责任制原则。实行“谁销售、谁负责回款”，业务人员为收款第一责任人，财务部门为核算与监督主体，各部门协同配合。

（二）全过程控制原则。将信用评估、合同审批、发货开票、账务处理、对账催收、坏账处置纳入统一流程闭环管理。

（三）风险与收益匹配原则。在扩大销售的同时严格控制信用风险，禁止以牺牲资金安全为代价换取账面收入。

（四）真实性原则。应收款项须以真实交易为基础，严禁虚构业务、虚增债权或利用应收账款科目调节利润。

第四条相关定义

（一）信