企业税务筹划师面试题及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年企业税务筹划师面试题及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某科技公司2025年度研发费用加计扣除比例适用15%政策，2026年该公司可享受的加计扣除比例调整为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

2.某制造业企业2026年计划通过转让定价方式降低企业所得税税负，其关联交易定价应主要参考（）。

A.中国税法规定

B.国际经济组织建议

C.关联方实际利润水平

D.中国及关联方所在国的税收协定

3.某零售企业2026年计划将部分闲置仓库出租给第三方，若采用“不动产租赁”和“不动产转让”两种方式，从税务筹划角度考虑，更优的选择是（）。

A.不动产租赁（递延纳税）

B.不动产转让（一次性纳税）

C.两种方式税负相同

D.取决于租赁期限

4.某高新技术企业2026年出口业务占比超过70%，其增值税留抵退税政策适用（）。

A.全额退税

B.半额退税

C.不予退税

D.按出口比例退税

5.某餐饮企业2026年计划通过员工股权激励方式降低个人所得税负担，其激励对象需满足的条件不包括（）。

A.工作满3年

B.激励金额不超过年薪50%

C.股权授予价格不低于公允价值70%

D.激励对象需为高管人员

6.某房地产企业2026年销售未完工开发产品，其增值税处理方式为（