2025-2026年税务师考试税收法规冲刺练习.docxVIP

2025-2026年税务师考试税收法规冲刺练习

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。该优惠政策适用的企业所得税税率是（）。

A.15%的优惠税率

B.20%的优惠税率

C.25%的标准税率

D.10%的微利企业优惠税率

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的环境保护项目的所得，在减免税期内适用的是标准税率25%，而非优惠税率。选项A的15%优惠税率适用于高新技术企业；选项B的20%优惠税率适用于设在西部地区的鼓励类产业企业；选项D的10%微利企业优惠税率适用于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业。减免税政策本身不改变税率，而是直接减免应纳税额。因此正确选项为C。

2.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核查发现：公益性捐赠支出80万元（超过年度利润总额12%的限额），广告费支出150万元（超过当年销售收入15%的限额），技术开发费支出60万元（符合加计75%扣除条件）。该企业2024年度应纳税所