2025年《税务师》试题含解析及答案.docxVIP

2025年《税务师》试题含解析及答案

一、选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪项不属于我国税收征收管理法规定的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.政府部门

D.个体工商户

答案：C

解析：纳税义务人是指依法应当纳税的单位和个人，包括企业、个体工商户、个人等。政府部门不属于纳税义务人。

2.税务机关对下列哪项所得不征收个人所得税？

A.工资薪金所得

B.股息、红利所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.父母赠与子女的财产所得

答案：D

解析：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、股息、红利所得、个体工商户的生产经营所得等，但父母赠与子女的财产所得不属于个人所得税的征税范围。

3.以下哪种情况下，企业可以申请增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.A和B

答案：D

解析：增值税专用发票适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务等业务，因此选项D正确。

4.以下哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：A

解析：我国增值税税率包括6%、9%、13%等，不包括17%。

5.企业在计算企业所得税时，以下哪项支出不得税前扣除？

A.购买生产设备的支出

B.支付的罚款

C.购买原材料的支出

D.支付的工资

答案：B

解析：企业在计算