做账实操-教育培训行业账务处理.pptx

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计提销项税；会计收入按月课时分摊4、收取学员学期/年度预收学费（未开课）借：银行存款（全款）贷：合同负债—预收学费（不含税）5、班级正式开课，触发增值税纳税义务（一次性计提全额销项）

借：合同负债—待转销项税额贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（全额一次性计税）备注：2026新规禁止分期计税，首次开课必须全额申报增值税

三、按月课时分摊确认主营业务收入（会计口径）核心逻辑：增值税一次性缴，会计收入按上课进度按月结转，解决税会差异6、月末根据实际上课课时，分摊结转当月学费收入借：合同负债—预收学费

贷：主营业务收入—培训服务收入四、教培