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2026综合类-涉税服务实务-所得税纳税申报和纳税审核历年真题摘选带答案详解.docx

2026综合类-涉税服务实务-所得税纳税申报和纳税审核历年真题摘选带答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共100题）

1、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其所报送的纳税申报表、财务报表及其他资料附送下列哪项资料？

A.审计报告

B.专项鉴证报告

C.关联业务往来报告

D.以上均需附送

2、某企业2025年实际发放合理工资薪金总额为500万元，实际发生职工福利费支出75万元、工会经费10万元、职工教育经费15万元。下列关于三项经费税前扣除的说法，正确的是：

A.三项经费均可全额扣除

B.职工福利费超限需纳税调增5万元

C.工会经费超限需纳税调增5万元

D.职工教育经费超限需纳税调增5万元

3、税务师事务所接受委托对企业所得税纳税情况进行审核时，发现企业将购入的原材料用于职工福利，已知该批原材料成本为10万元，增值税进项税额已抵扣。下列说法正确的是：

A.应调增应纳税所得额10万元

B.应调增应纳税所得额11.3万元

C.不需进行纳税调整

D.应调增应纳税所得额2.3万元

4、某居民企业2025年取得符合条件的技术转让所得600万元，当年技术转让所得应缴纳企业所得税税额为：

A.0元

B.37.5万元

C.75万元

D.150万元

5、企业在预缴企业所得税时，应按照以下哪种方法计算应纳税额？