2026年企业所得税试题及答案.docxVIP

2026年企业所得税试题及答案

一、单项选择题

1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

【答案】C

【解析】选项A，税收滞纳金不得在税前扣除；选项B，非广告性质的赞助支出不得在税前扣除；选项D，企业所得税税款不得在税前扣除。而按规定缴纳的财产保险费可以在计算应纳税所得额时准予扣除。

2.某企业2026年度实现利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为35万元。该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.30

B.35

C.36

D.45

【答案】A

【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业年度利润总额为300万元，其12%为300×12%=36（万元），而实际发生的公益性捐赠支出为35万元，未超过扣除限额，所以准予扣除的公益性捐赠支出为35万元。

3.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

【答案】B

【解析】选项A、C属于免税收入；选项D，非营利组织的收入，符合条件的部分才是免税收入。财政拨款属于不征税收