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2026年企业所得税政策考试题库及答案

一、单项选择题

1.2026年，某小型微利企业年应纳税所得额为280万元，从业人数200人，资产总额4000万元，其当年应纳企业所得税额为（）。

A.14万元B.28万元C.7万元D.21万元

答案：A

解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算：280×25%×20%=14万元。

2.某制造业企业2026年发生研发费用150万元（未形成无形资产），其可税前加计扣除的金额为（）。

A.75万元B.150万元C.112.5万元D.225万元

答案：B

解析：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年起按照实际发生额的100%在税前加计扣除，2026年政策延续。

3.2026年，非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但取得来源于中国境内的特许权使用费收入100万元（不含增值税），无其他税费，其应纳企业所得税为（）。

A.10万元B.20万元C.25万元D.5万元

答案：A

解析：非居民企业未设立机构、场所，或虽设立但取得所得与机构无实际联系的，按10%税率缴纳预提所得税。100×10%=10万元。