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第五章营运资金管理

1.营运资本管理

2.短期资产管理

3.现金管理

4.短期金融资产管理

5.应收账款管理

6.存货规划及控制

第一节营运资本管理

一、营运资本（workingcapital）：指在企业生产经营

活动中占用在流动资产上的资金。

❖净营运资本（networkingcapital），指短期资产减

去短期负债的差额。

❖总营业资本（grossworkingcapital），指一个企业

生产经营活动中的短期资产。

营运资本管理主要解决的两个问题

1、如何确定短期资产的最佳现金持有量

2、如何筹措短期资金

通过对营运资本的分析，我们可以了解短期资产的流

动性、变现能力和短期偿债能力。

❖二、营运资本与现金周转

营运资本项目在不断的变现和再投入，而各项目

的变化会直接影响公司的现金周转，同时，恰恰是由

于现金的周转才能使得营运资本不断循环运转，使公

司成为一个活跃的经济实体，两者相辅相成。

现金周转是指持续的现金流动，这种流动主要是

通过营运资本的各项目循环实现的，包括现金、存货、

应收账款、应付账款、应记费用等。

通过营运资本