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小公司的财务管理规章制度

一、第一章总则

第一条目的与适用范围

小公司资金薄、人手少、老板往往一人多职，财务出问题不是“账不好看”，而是直接导致现金流断裂、税务处罚、内部贪腐。本制度的核心目标是三件事：守住现金安全、保证账实相符、满足合规底线。适用于公司全体员工，包括法定代表人、股东兼职人员——涉及钱的环节，老板本人同样受本制度约束。

第二条财务岗位职责设置

小公司不设专职财务部的，最低限度必须做到以下岗位分离；实在无法分离的，采取替代控制措施：

岗位

最小配置

核心职责

无法专设时的替代控制

出纳

1人（可兼职）

管钱：现金收付、银行结算、日记账

出纳不得由做账人兼任

会计/记账

1人（可外包代理记账）

管账：凭证、账簿、报表、报税

每月与出纳核对资金余额

审批人

老板/授权人

管权：付款审批、合同签字

授权书书面化，明确额度

底线约束：出纳与会计不得为同一人。全部由老板一人管钱又管账的形式，是内部舞弊和税务风险的最大来源，必须通过“代理记账机构+老板亲管出纳”的模式实现账钱分离。

第三条执行依据

?《中华人民共和国会计法》

?《中华人民共和国税收征收管理法》

?财政部《会计基础工作规范》

?公司所在地税务机关关于小规模纳税人/一般纳税人的现行管理规定

二、第二章资金与银行账户管理

资金管理是小公司财务的第一风险点。典型风险演化路径：出纳一人保管网银