35_单位内部控制规范第2讲讲义130908.pptVIP

行政事业单位内部控制规范讲座:第二讲第一页,共三十五页。

一、经济活动风险评估二、单位内部控制的方法第二页,共三十五页。

一、经济活动风险评估（一)什么是风险风险通常是指潜在事项的发生对目标实现产生的影响。第三页,共三十五页。

（三)什么是风险评估风险评估是量化测评风险发生的可能程度及其造成的后果。第四页,共三十五页。

（四)建立风险评估机制单位应当成立风险评估工作小组,并且由单位领导亲自担任组长,具体由各单位根据实际自行确定,既可以由单位负责人担任组长,也可以由分管财务工作的领导担任组长。第五页,共三十五页。

1.人员构成单位领导担任组长，负责全面统筹、协调各业务部门积极配合风险评估工作;由内部控制职能部门或牵头部门的负责人担任副组长;由财会、资产管理、采购、基本建设、内部审计、纪检监察等部门或岗位抽调关键工作人员或技术专家作为工作小组的成员第六页,共三十五页。

2.机构设置风险评估工作小组可以是跨部门的,也可以设置在内部控制职能部门或者牵头部门内。工作小组下还可以根据经济活动类型设置若干个风险测评小组,仔细梳理每一类经济活动的流程,按流程排查风险点。第七页,共三十五页。

3.评估周期经济活动风险评估至少每年进行一次。第八页,共三十五页。

4.评估结果的应用评估工作完成后,风险评估工作小组应当做好