纳税人办理企业所得税年度申报须知.docVIP

纳税人办理企业所得税年度申报须知.doc

纳税人办理企业所得税年度（2014）纳税申报时

应如实填写和报送下列有关资料：

（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表。查账征收企业所得税的纳税人填写2014版《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A）类》及相关附表（以下统称A类表）；实行按应税所得率方法核定征收的纳税人填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B）类》。纸质表格可在各办税服务大厅领取。

（二）企业年度关联业务往来报告表。除分支机构、核定征收企业外，无论是否有关联业务往来，都应填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。

（三）年度财务报表。分支机构在汇算清缴时，应选择报送年度财务报表或年度财务状况和营业收支情况。

（四）总机构还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；分支机构还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

（五）享受小型微利企业所得税税收优惠政策的企业，需按照要求填报基础信息表后无需另行备案，可直接享受相关优惠政策。

享受固定资产加速折旧税收优惠的，应按《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）规定，填报固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表。