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2026年风险管理与内部控制考试题集

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，以下哪种控制措施最直接有效？

A.加强供应商背景审查

B.实行采购金额超过10万元的集体决策

C.定期盘点库存以核对采购记录

D.对采购人员进行职业道德培训

2.内部控制的目标不包括以下哪项？

A.确保财务报告的可靠性

B.提高运营效率

C.保障法律法规的遵守

D.最大化企业短期利润

3.以下哪种风险属于操作风险？

A.市场波动导致投资损失

B.关键技术人员离职

C.信用风险导致贷款违约

D.自然灾害导致厂房损坏

4.内部审计报告应直接向谁汇报，以确保独立性？

A.财务总监

B.董事会审计委员会

C.总经理

D.内部审计部门负责人

5.某公司采用“职责分离”控制，以下哪种岗位设置不符合该原则？

A.采购员同时负责验收工作

B.出纳与会计分离

C.财务审批员与经办员分离

D.订单处理员与仓库管理员分离

6.风险评估中，“可能性”通常用什么方法量化？

A.专家打分法

B.统计模型

C.情景分析

D.以上都是

7.以下哪种控制措施属于预防性控制？

A.错误发生后调整流程

B.设置权限密码保护系统

C.定期复核账目

D.审计发现问题时整改

8.某银行发现员