税务师税法一出口退税适用退税率汇总表（2026考季）.docx

税务师税法一出口退税适用退税率汇总表（2026考季｜上岸考生手写总结版）

前言：出口退税是税法一增值税压轴计算题必考内容，很多考生记混不同货物退税率、分不清生产企业免抵退/外贸企业免退税，征税率和退税率差额计算极易丢分。备考时把高频考试货物退税率集中整理，配套政策规则、坑点标注，适合打印背诵，计算题直接套用。核心一句话提醒：退税率不一定等于征税率；退税率调整，判定时间以出口报关单注明出口日期为准，不是开票或者购货日期。

一、考试高频货物退税率汇总总表（2026税务师考季重点）

货物类别

增值税征税率

出口退税率

考试备注（高频考点）

机电设备、通用机械设备、仪器仪表、家电、新能源汽车（2026.12.31前出口）

13%

13%

征退税率一致，无不得免征抵扣税额；2027.4.1起新能源汽车退税率下调为9%，考题作为干扰项

服装、鞋帽、箱包、家具、塑料制品

13%

13%/9%

部分低档家具、塑料产品退税率9%，客观题经常对比辨析

初级加工农产品（加工食品、果汁、原木板材等）

9%

9%/5%

初级生鲜农产品大多出口免税，不是退税，不要混淆

钢材、有色金属制品

13%

13%/9%

多种细分钢材退税率9%，计算题会给出对应退税率，但选择题需要记忆

电池产品（2026.4.1-2026.12.31出口）

13%

6%

2026.4.1起由9%下调至6%；2027年起取消退税，单