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2025税务师考试税法二试卷附答案

一、单项选择题

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.提供贷款服务

答案：D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。提供贷款服务属于营业税的征税范围。

2.增值税专用发票的联次包括以下哪几联？

A.记账联、抵扣联、发票联

B.记账联、抵扣联、发票联、存根联

C.记账联、发票联、存根联

D.抵扣联、发票联、存根联

答案：B

解析：增值税专用发票包括记账联、抵扣联、发票联和存根联四联。

3.企业所得税法规定，以下哪项所得不缴纳企业所得税？

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.财政拨款

答案：D

解析：财政拨款属于不征税收入，不计入企业所得税的征税范围。

二、多项选择题

4.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.古旧图书

C.个人销售自己使用过的物品

D.保险公司开办的一年期以上人身保险产品

答案：ABCD

解析：以上四项均属于增值税的免税项目。

5.企业所得税法规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资薪金支出

B.业务招待费

C.财产损失

D.利息支出

答案：ACD

解析：工资薪金支出、财产损失和利息支出均可以在计算应