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企业内部控制评价方案

一、总则

（一）评价目的

本方案旨在全面评价企业内部控制设计与运行的有效性，揭示内部控制体系中存在的缺陷与风险隐患，促进企业完善内部控制机制，提升经营管理水平与风险防范能力，保障企业战略目标与经营目标的实现。评价工作将秉持客观公正、实事求是的原则，通过系统化的评价程序与方法，对企业内部控制各要素、各业务流程进行深入检查与分析，形成科学严谨的评价结论，为企业管理层改进内部管理提供决策依据，同时满足相关监管机构对企业内部控制信息披露的要求。

（二）评价依据

本评价方案依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《企业内部审计准则》、《中央企业全面风险管理指引》等相关法律法规及规范性文件制定，同时参照《企业内部控制评价指引》规定的评价原则、评价内容、评价程序与方法开展评价工作。评价过程中涉及行业特殊监管要求的，还应遵循相关行业主管部门制定的内部控制监管规定。企业对外投资、并购重组、关联交易等重大经济事项的内部控制评价，还需参照适用会计准则及证券监管机构的专项要求执行。

（三）评价范围

本次内部控制评价范围涵盖企业及其所属全资子公司、控股子公司及其他具有控制关系的各级单位。评价对象包括企业层面内部控制与业务层面内部控制两大部分。企业层面主要包括治理结构、组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等控制环境要素，以及风险评估机制、信息与沟通体系、内部监督机制的健全完