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小公司财务管理规章制度

一、第一章总则

1.1第一条目的与适用范围

小公司财务管理的核心矛盾是人少事多、一人多岗，若不靠制度把「谁管钱、谁记账、谁审批」固定下来，极易出现资金挪用、账目混乱、税务风险三大问题。本制度通过明确岗位职责、审批权限、收支流程，实现账钱分离、收支留痕、按时报税三个基本目标。

本制度适用于公司全体员工，包括全职员工、兼职人员及经手公司资金的股东。公司注册资本100万元以下、员工30人以下的小微企业可直接套用本制度；规模超出者应在此基础上增设内审岗位。

1.2第二条财务管理基本原则

1.账钱分离：出纳不得兼任会计记账、稽核、档案保管工作，会计不得经手现金（依据《中华人民共和国会计法》第三十七条关于出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作的规定）。

2.收支两条线：所有收入必须进入公司对公账户，所有支出必须走审批流程，严禁坐支现金（即用当天收入直接支付开支——坐支会导致银行流水与账目对不上，税务稽查时无法说明资金来源）。

3.先审批、后支出：除本制度第十一条规定的紧急情况外，任何未获审批的支出，财务一律不予付款，无论发起人职务高低。

4.凭证链完整：每笔资金变动必须形成「申请—审批—支付—票据—入账」五环记录，缺任何一环视为不合规支出，责任人须在5个工作日内补齐或全额赔偿。

1.3第三条财务岗位职责

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