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国有企业财务管理体制

一、总则

财务管理制度是企业内部控制体系的主线，其核心不是管钱而是管风险与责任——每一笔资金的流出都必须能回答三个问题：谁批的、依据什么、流向哪里。本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业财务通则》（财政部令第41号）、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及国务院国资委关于中央企业财务管理的相关规定制定，适用于公司本部及全资、控股子公司；参股企业参照执行。

1.1财务管理体制基本框架

公司实行统一领导、分级管理、集中核算、预算约束的财务管理体制：

?统一领导：董事会是财务管理的最高决策机构，审定年度财务预算、决算、重大投融资、利润分配方案；经理层在授权范围内组织执行。

?分级管理：公司本部与子公司按授权权限分级审批，超权限事项必须报上一层级审批，严禁化整为零规避审批权限。

?集中核算：全部会计核算集中于财务部，子公司不再单独设置完整会计机构，只设报账员或委派财务负责人，账套由本部统一管理。

?预算约束：无预算不开支、超预算不付款；预算外事项必须先履行预算调整程序，后执行。

1.2财务负责人职责与委派

1.总会计师（或财务负责人）由董事会聘任，直接对董事会负责，经理层不得自行更换。

2.向全资、控股子公司委派财务负责人，委派人员人事关系、薪酬由公司本部管理，任期3年，同一岗位连任不超过2届，防止长