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行政事业单位内部控制管理制度汇编

一、第一章总则

行政事业单位内部控制不是挂在墙上的制度清单，而是对经济活动风险的事前防范、事中控制、事后监督与纠正的动态过程。本汇编依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》及其实施条例制定，适用于本单位全部内设机构及所属事业单位，覆盖预算、收支、采购、资产、建设项目、合同六大业务领域。

1.1第一条目标与适用范围

1.单位通过本汇编实现以下四项目标：经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实完整、有效防范舞弊和腐败。

2.本汇编适用于单位全体在职人员（含编外聘用人员、劳务派遣人员），以及借调、实习人员从事经济业务时的行为规范。

3.所属事业单位参照执行；确需单独制定细则的，报单位内控领导小组审批后实施。

1.2第二条内部控制要素

1.单位层面控制：包括决策议事机制、岗位职责分离、内部授权审批、关键岗位轮岗与强制休假。

2.业务层面控制：针对六大业务领域设置流程节点控制，明确不相容岗位分离清单（见附件二）。

3.内部监督：由纪检、内审部门每年至少组织1次全覆盖评价，评价报告在完成后20个工作日内报单位领导班子会议。

二、第二章组织架构与职责分工

内控失效的第一原因不是制度缺失，而是职责虚置——决策、执行、监督混于一人。本章通过明确机构设置与