2026年国际税收实务专项训练题库.docVIP

2026年国际税收实务专项训练题库

试卷题目

1.根据OECD税收协定范本，判定常设机构的核心标准是（），本题分值：2分

A.拥有资产B.存在固定营业场所且持续经营C.有人员往来D.签订合同

2.中国居民企业取得A国分支机构的税前所得100万元，A国企业所得税税率为20%，中国企业所得税税率为25%，该笔所得的抵免限额为（）万元，本题分值：2分

A.20B.25C.5D.10

3.下列各项中，属于国际税收协定主要作用的是（），本题分值：2分

A.扩大各国的税收管辖权范围B.消除国际双重征税C.增加各国的税收收入D.统一各国的税收制度

4.受控外国企业是指由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于规定比例的国家（地区）的企业，该规定比例是（），本题分值：2分

A.10%B.12.5%C.15%D.20%

5.企业所得税法规定，境外所得已纳税额的抵免分为直接抵免和间接抵免，下列适用间接抵免的是（），本题分值：2分

A.企业直接作为纳税人取得的境外营业利润B.企业从境外取得的股息、红利等权益性投资收益C.企业在境外缴纳的特许权使用费所得税款D.企业在境外缴纳的财产转让所得税款

6.我国企业所得税中，可抵免的境外所得税税额包括（），本题分值：3分（多选、少选、错选不得分）

A.来源于境外