第5章 流动资产管理(课件）《会计财务信息》（上海交通大学出版社）.pdfVIP

第5章流动资产管理

建立流动资产数据表

管理流动资产

企业的财务报表是以企业的日常会计核算资料为依据，按

照规定的格式、内容和方法定期编制的，综合反映企业某一

特定日期的财务状况和某一特定时期的经营成果和现金流量

状况的会计报表。一套完整的财务报表包括资产负债表、利

润表、现金流量表、所有者权益变动表（或股东权益变动表）

和财务报表附表。本章介绍利用Excel编制上述各表格。

流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业

周期内变现或运用的资产。在资产负债表中，流动资

产项目包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股

息、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、一年

内到期的长期债权投资和其他流动资金。

流动资产在企业资产总额中占有很大的比例，在

生产经营活动中具有较强的流动性。它的多少表明企

业短期偿还能力的强弱，因此它在企业资产中占有最

重要的地位。企业拥有一定数量的流动资产是企业开

展生产经营活动必不可少的物质条件。

一、建立流动资产数据表

（一）创建现金日记账表

（二）创建