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2025年企业所得税题库及答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.企业所得税的基本税率是指适用于一般情况下的税率，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，自2025年1月1日起，基本税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得扣除的是（）。

A.弥补上一年度的亏损

B.支付给职工的工资和福利费

C.资产转让所得

D.支付给关联方的利息费用

3.根据企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，下列支出不属于合理支出的是（）。

A.职工基本养老保险费

B.购买办公设备的支出

C.支付给非关联企业的咨询费

D.超过规定标准的业务招待费

4.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，纳税申报期限为年度终了后（）内。

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

5.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中属于免税收入的是（）。

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C