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2026年出纳员面试题及财务流程操作手册含答案

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

考察点：基础会计知识、财经法规、实操技能

1.某企业收到客户支付的货款100,000元，其中包含上月欠款80,000元，本月货款20,000元。出纳员应如何处理？

A.全部计入“银行存款”

B.80,000元计入“应收账款”，20,000元计入“银行存款”

C.80,000元冲减“应收账款”，20,000元计入“银行存款”

D.全部计入“预收账款”

2.现金日记账的余额应每日与银行存款日记账核对，以下说法错误的是？

A.必须做到账实相符

B.若有差异需立即调整现金

C.每月至少核对一次

D.假设账实一致即可

3.根据《人民币银行结算账户管理办法》，出纳员不能办理的业务是？

A.开户、销户管理

B.现金支取与转账

C.对公账户资金调度

D.个人账户余额查询

4.支票遗失后，企业应采取哪种方式处理？

A.立即向银行申请挂失

B.通过电话通知银行

C.无需处理，金额可后续补缴

D.仅需记录遗失情况

5.企业报销员工差旅费，出纳员发现发票金额超预算10%，以下做法正确的是？

A.直接支付全额费用

B.拒绝支付，需经财务主管审批

C.报销50%，剩余部分自理

D.先支付，后续补齐审批手续

6.某企业银