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2026年税务申报（汇算案例）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷

（总共5题，每题4分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在该项括号内）

1.企业在进行收入确认以便准确进行税务申报时，对于销售商品采用托收承付方式的，其收入确认的时间为（）

A.发出商品时

B.办理托收手续时

C.收到货款时

D.合同约定的收款日期

2.某企业2026年取得国债利息收入5万元，国债转让收益3万元，从居民企业分回股息8万元，该企业的下列税务处理正确的是（）

A.国债利息收入免征企业所得税

B.国债转让收益应缴纳企业所得税

C.从居民企业分回的股息应缴纳企业所得税

D.以上全部正确

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）

A.合理的劳动保护支出

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业所得税税款

D.以上都不得扣除

4.2026年某企业实现销售收入3000万元，销售成本1800万元，管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用300万元，缴纳增值税200万元，缴纳消费税100万元，缴纳城市维护建设税和教育费附加30万元，该企业2026年应