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做账实操-小规模纳税人收入做账分录全流程SOP
一、核心前提：明确小规模纳税人收入核算规则
1.核心政策与核算逻辑
要素
具体要求
价税分离
销售收入需按“含税金额÷(1+征收率)”分离不含税收入与增值税，征收率常规为3%（2024年延续减按1%政策的，按1%核算），不动产销售/租赁适用5%
免税政策
月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税，免税部分需转入“其他收益”；超限额则全额按征收率计算缴纳增值税
申报频率
通常按季度申报，月度仅需归集收入，季度末统一处理增值税减免或缴纳
科目设置
仅需“主
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